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COSO 内部統制フレームワーク 2013年版 要旨・枠組み・評価ツール

Internal Control - Integrated Framework: Executive Summary, Framework and Appendices, and Illustrative Tools for Assessing Effectiveness of a System of Internal Control

Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO)

3 vols. Paperbound. 2013.

American Institute of Certified Public Accountants.(AICPA) ISBN: 9781937352387

¥38,526

在庫あり

米国のみならず世界各国の内部統制における事実上のグローバルスタンダードとして受け容れられている、COSO(米国トレッドウェイ委員会組織委員会)の「内部統制-統合的枠組(フレームワーク)」1992年の約20年ぶりとなる改訂版。内部統制の核をなす定義と5構成要素、および内部統制システムの策定・実施とその有効性の査定における経営陣の判断の重要性については元の枠組を踏襲し、過去20年の間に複雑化・テクノロジー化・グローバル化したビジネス環境を踏まえた内容としています。

【主な変更点】

・ガバナンス監視への期待 ・市場および業務のグローバル化 ・ビジネス上の変化と複雑化 ・法規制、基準等の要求の高度化と複雑化 ・コンピテンシーとアカウンタビリティ強化への期待 ・進化するテクノロジーの利用と依存 ・不正行為の予防と発見への期待

【各巻の内容】

要旨(Executive Summary):取締役、CEO、経営陣上層部向けに新枠組の概要を提供。

フレームワークおよび付録(Framework and Appendices):効果的な内部統制システムの5構成要素(Component)と17原則(Principle)を提示し、それぞれの原則の着眼点を詳細に解説。

内部統制システム評価ツール(Illustrative Tools for Assessing a System of Internal Control):効果的な内部統制の要件を満たしているかどうか評価するためのテンプレートと、適用例としてのシナリオを提示。

【Table of Contents】

《Framework and Appendices》

Forword

Framework

1. Definition of Internal Control

2. Objectives, Components, and Principles

3. Effective Internal Control

4. Additional Considerations

5. Control Environment

6. Risk Assessment

7. Control Activities

8. Information and Communication

9. Monitoring Activities

10. Limitations of Internal Control

Appendices

A. Glossary

B. Roles and Responsibilities

C. Considerations for Smaller Entities

D. Methodology for Revising the Framework

E. Public Comment Letters

F. Summary of Changes to the COSO Internal Control - Integrated Framework (1992)

G. Comparison with COSO Enterprise Risk Management - Integrated Framework

《Illustrative Tools for Assessing a System of Internal Control》

Introduction

Templates

1. Overall Assessment of a System of Internal Control

2. Component Evaluation

3. Principle Evaluation

4. Summary of Deficiencies

Scenarios

5. Scenario A: Is a Relevant Principle and Component Present and Functioning?

6. Scenario B: Is Each of the Components Present and Functioning and Operating Together in an Integrated Manner?

7. Scenario C: How Does a Material Weakness Impact Relevant Principles, Components, and the System of Internal Control?

8. Scenario D: Are Relevant Principles and Components Present and Functioning in a Division, Operating Unit, or Function?

9. Scenario E: How are the Assessments of Multiple Locations Combined?